招待费报销规定
业务招待费的报销必须严格遵循“谁发生，谁报销”的原则，严禁公司内部和部门间人员代报。原则上应由公司两名或两名以上员工共同外出应酬，总经理特批除外；报销时至少需要一名外出招待的公司员工在“付款通知书”上共同签字确认。原则上只能是一家商家的发票或者收据，并与申请表的商家保持一致。如有第二家及以上商家需在发生前电话报请上级直接主管口头同意。业务招待费发生在出差地的，报销工作需在出差返回3个工作日内送达财务审核。对确实无任何单据的支出，经办人员需于次日编制明细表，列明支出明细和计算依据，并经共同招待人签字确认方可报销。法律依据：《国有企业业务招待费管理办法》第四条 业务招待费的使用要符合廉政建设的有关规定，财政法规和财经纪律规定。第五条 公司在控制业务招待费的同时，要本着“热情、文明、节俭、周到”的原则接待来宾。 第六条 招待用餐的陪同人数应严格予以控制，与业务活动不相关人员一律不得参与用餐。
业务招待费报销规定
没有最大限度规定，但必须合理，即不能过于偏离同行业水平，否则，税务机关有权核定征税。另外，业务招待费按收入总额的千分之五和业务招待费发生总额的60%孰低报销；广告宣传费按业务收入的15%限额在税前进行扣除；福利费不得超过工资支出的14%；工会经费不得超过工资总额的2%；教育培训费不得超过工资总额的2.5%：报销程序一、报销费用的填制要求1、费用经办人原则上应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续，特殊情况可另行处理。2、将原始单据剪齐边角，正面朝上(与报销单据同向)粘贴在报销单的反面左边。3、用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如:报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。4、采购类经营费用，须凭有效的《请购单》(或采购计划表)和发票到仓库办理物品验收入库手续，并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面。5、非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报销单据。6、外出培训费凭《培训协议》办理报销手续。二、报销单据的审核1、费用报销单据经手人签名后，由各部门主管签字确认。2、财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后，由报销人交总经理审批。3、经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。三、费用的给付1、报销人依据审批手续完整的报销单到财务部出纳处签名领取费用。2、单位价格在2000元以下的报销费用，由出纳员用现金支付。3、单位价格在2000元以上的报销费用，原则上由出纳员用支票支付，特殊情况的可报财务部经理批准后，以现金支付。4、各费用发生前借支备用金的，由出纳员作冲减备用金处理。五、费用报销单据的保管1、费用报销单据由出纳按顺序编制付款凭证，送财务部会计汇总、记账。2、所有报销的费用单据，由财务部加密长期保存。法律依据：《餐饮业务招待费管理规定》第三条第一款经营业务中必需的招待费支出实行“预算控制、逐笔报批”的管理方式。即：（1）先由各部门经理拟定年度业务招待费预算方案，经总经理审核后，拟定出各部门的年度业务招待费支出计划及分解计划，根据审批权限经财务部复审后报送总经理审批。（2）对业务招待费用开支实行月度控制、季度平衡、年终考核。若遇特殊业务活动确需增加额度的，经各部门提出书面意见，报总经理审核同意后决定。对超额完成销售收入的部分，可按5‰追加限额。（3）各部门经办人员实际每笔支出业务招待费之前必须事先填写《业务招待申请审批单》，先经部门经理审批，最后由总经理或其授权人批准后方可列支，未经事先批准者一律不得报销。高于原授权金额需要重新申请，取得授权人同意方可报销。报销时需注明招待对象，就餐饭店，金额，陪同人员等
出差餐费报销标准
出差餐费报销标准：1、差旅补助包括住宿费餐费出差地点市内交通费；2、车间员工出差每人每天差旅补助一百元；3、乘车时间超过六小时，当天无差旅补助者可享受补助二十元；4、管理人员出差每人每天差旅补助一百五十元。如何报销出差费用1、出差结束后提供相关报销手续，包括差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算；2、财务部门审核出差费用开支，对于未经批准出差、超出部分的费不予报销；3、城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。伙食补助费按出差目的地的标准报销，在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销。市内交通费按规定标准报销。【法律依据】：《中央和国家机关差旅费管理办法》第二十四条工作人员出差结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算。
请问企业业务招待费的报销比例是多少？
按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则例题：纳税人销售收入2000万元，业务招待费扣除最高限额2000*5%=10（万元）1、假设实际发生业务招待费40万元：40*60%=24（万元），税前可扣除10万元，纳税调整额40-10=30（万元）2、假设实际发生业务招待费15万元:15*60%=9(万元），税前可扣除10万元，纳税调整额15-9=6（万元）企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。扩展资料招待费具体范围如下：1、因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；2、因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；3、因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；4、因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数1、主营业务收入：销售商品、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同；2、其他业务收入：材料销售收入、代购代销手续费收入、包装物出租收入、其他；3、视同销售收入：自产、委托加工产品视同销售的收入、处置非货币性资产视同销售的收入、其他视同销售的收入。参考资料来源：百度百科—业务招待费